流量计算公式 气体流量计算器在线

便捷现金流量表编制方法，仅需三大步骤
虽然现金流量表编制一直是企业财务中的一大难点，但通过巧妙利用财务报表，我们可以大幅简化这一过程。
步骤一：收集基础数据
我们需要收集以下基础数据：
资产负债表：货币资金账户余额
利润表：净利润
总账：其他相关账户明细
步骤二：确定三大现金流量
根据基础数据，我们可以确定现金流量表中的三大现金流量：
筹资活动：从外部筹集资金所产生的现金流量
投资活动：购买或出售资产所产生的现金流量
经营活动：企业通常运营所产生的现金流量
步骤三：计算经营活动现金流量
经营活动现金流量可以通过以下公式计算：
经营活动现金流量净额 = 现金及现金等价物的净增加额 - 筹资活动产生的现金流量净额 - 投资活动产生的现金流量净额
具体操作步骤：
1. 根据补充资料确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2. 根据主表数据计算“筹资活动产生的现金流量净额”和“投资活动产生的现金流量净额”。
3. 将上述结果代入公式，即可得到经营活动现金流量净额。
验证和填表
通过计算得出的经营活动现金流量净额，可以验证补充资料和主表中相关数据是否正确。如果计算结果与表明数据不符，需要进行检查并进行必要的更正。
完成验证后，即可填入主表中“经营活动产生的现金流量”各项目。
总结
通过这种方法，我们可以仅需资产负债表、利润表和总账明细，快速编制现金流量表。这种方法不仅简化了操作流程，而且还确保了现金流量各项目的准确性。

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

• 销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表主营业务收入 × (1 + 17%) + 利润表其他业务收入 + (应收票据期初余额 - 应收票据期末余额) + (应收账款期初余额 - 应收账款期末余额) + (预收账款期末余额 - 预收账款期初余额) - 提计的应收账款坏账准备期末余额
• 收到的税费返还＝(应收补贴款期初余额 - 应收补贴款期末余额) + 补贴收入 + 所得税本期贷方累计数
• 收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生数 + 其他业务收入相关明细本期贷方发生数 + 其他应收款相关明细本期贷方发生数 + 其他应付款相关明细本期贷方发生数 + 银行存款利息收入 (公式一)

  具体操作中，由于现金流量表是根据两大主表和部分明细账簿编制，数据精确度有限。此项目留至最后倒挤填列，计算公式为：收到的其他与经营活动有关的现金 (公式二) ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额” - [(1+2) - (4+5+6+7)]

  公式二倒挤产生的数据与公式一计算结果差距不会太大。

• 购买商品、接受劳务支付的现金＝[利润表主营业务成本 + (存货期末余额 - 存货期初余额)] × (1 + 17%) + 其他业务支出（剔除税金） + (应付票据期初余额 - 应付票据期末余额) + (应付账款期初余额 - 应付账款期末余额) + (预付账款期末余额 - 预付账款期初余额)
• 支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方累计数 + “应付福利费”科目本期借方累计数 + 管理费用中“养老保险金”、 “待业保险金”、 “住房公积金”、 “医疗保险金” + 成本及制造费用明细表中“劳动保护费”
• 支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方累计数 + “其他应交款”各明细账户本期借方数 + “管理费用”中“税金”本期借方累计数 + “其他业务支出”中有关税金项目 (实际缴纳的各种税款和附加税，不包括进项税)
• 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失） + 管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、 养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等） + 营业费用及成本和制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等） + 其他应收款本期借方发生额 + 其他应付款本期借方发生数 + 银行手续费

六、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益。

编辑推荐 >>>